随着经济全球化和贸易自由化的不断发展，在国际贸易中，交易双方往往会采用各种各样的担保方式来保障自身的权益。履约保函是国际贸易中常见的担保方式之一，它由银行或其他金融机构出具，保证在一定的条件下，交易一方（申请人）履行合同义务。那么，履约保函是否属于信贷业务呢？这涉及到对履约保函和信贷业务的界定和理解，是一个值得探讨的问题。

信贷业务是银行最重要的传统业务之一，是指银行向客户提供资金、承诺提供资金或其他金融服务，并收取利息或其他费用的业务活动。信贷业务是银行资金的主要投放形式，也是银行盈利的重要来源。在信贷业务中，银行作为资金的出借人，与借款人建立直接的借贷关系，银行承担着资金收回的风险。

那么，什么是履约保函呢？履约保函（Letter of Comfort）是银行或其他金融机构应客户（申请人）的要求，根据其与第三方（受益人）签订的合同或协议，出具的一种书面保证文件。履约保函保证在申请人未能履行合同义务时，银行将根据约定承担相应的责任。履约保函与银行常见的信用证、保兑汇票等贸易融资业务不同，它不涉及资金的直接划拨，而是一种保证履约的承诺。

从表面上看，履约保函与信贷业务存在一定的相似之处。首先，两者都涉及到银行的承诺。在信贷业务中，银行承诺向客户提供资金；而在履约保函中，银行承诺在一定条件下承担责任。其次，两者都存在一定的风险。在信贷业务中，银行承担着借款人无法偿还贷款的风险；而在履约保函中，银行也承担着申请人无法履约的风险，可能需要承担一定的经济损失。因此，有些观点认为履约保函也属于信贷业务的一种。

然而，我们认为，履约保函并不属于信贷业务，二者之间存在本质上的区别。信贷业务是银行传统的盈利性业务，其核心是银行通过提供资金来获取利息收入。而履约保函是一种非资金类担保业务，银行不提供资金，只提供履约保证，不收取利息，只收取一定的手续费。信贷业务中，银行与借款人建立直接的借贷关系，银行承担着资金收回的风险；而履约保函中，银行与申请人、受益人之间建立的是担保关系，银行承担的只是担保风险，而不是资金收回风险。

此外，在信贷业务中，银行通常会对借款人的资信状况、财务情况、担保措施等进行详细的调查和评估，以确保借款人有能力偿还贷款。而履约保函的申请人往往是银行的长期客户，银行对其经营状况、财务情况等有比较充分的了解，出具履约保函的风险相对较小。因此，履约保函的审核程序比信贷业务要简单和快捷得多。

《银行法》对银行信贷业务有明确的规定，其中第三十七条规定：“银行办理信贷业务，应当对借款人的借款用途、偿还能力、信用程度、担保情况等进行调查，合理发放贷款，控制贷款风险，维护银行债权。”而履约保函不属于《银行法》规定的信贷业务范畴，其适用法律法规与信贷业务也有所不同。

从国际上看，履约保函在不同国家和地区的法律地位和适用规则也有所差异。例如，在英美法系国家，履约保函一般被视作一种独立的合同，适用普通合同法的原则。而在大陆法系国家，履约保函可能被视作一种担保，适用担保法或相关法律法规。

我国《担保法》对履约保函有专门的规定。该法第八十七条规定：“银行或者其他金融机构出具的保函，是独立开展的银行业务或者金融业务，适用有关法律、行政法规的规定。银行或者其他金融机构出具的保函，符合保函约定的，应当承担保函规定的责任。”由此可见，我国法律明确将履约保函视为一种独立的银行业务或金融业务，有别于信贷业务。

此外，我国《商业银行法》和《商业银行法实施条例》对商业银行的业务范围也有明确的规定，其中并没有将履约保函纳入商业银行的信贷业务范畴。

综上所述，我们认为，履约保函不属于信贷业务，而是银行开展的一种独立的非资金类担保业务。二者之间存在着本质上的区别，适用不同的法律法规，银行在开展业务时也应遵循不同的审核程序和风险控制措施。

将履约保函与信贷业务区分开来，有其重要的现实意义。首先，这有利于银行正确区分不同业务的性质，采取不同的风险控制措施，避免业务风险。其次，这也有利于银行客户对不同业务有清晰的认识，更好地维护自身的权益。再次，这也有助于监管部门对银行业务进行有效监管，防范金融风险。

总之，履约保函与信贷业务是两种不同的银行业务，二者之间存在着本质上的区别。将二者区分开来，不仅是理论上的问题，也是实践中需要重视和解决的问题。银行在开展业务时，应正确认识和把握不同业务的性质和特点，采取适当的审核程序和风险控制措施，以避免业务风险，维护银行和客户的合法权益。