银行保函是银行应客户申请出具的、保证客户履行合同义务的一种书面承诺，具有较强的担保功能。然而，一些不法分子为达到欺骗银行、骗取银行保函的目的，居然提供虚假材料作为申请依据。这种行为不仅损害了银行的利益，也扰乱了正常的经济秩序，必须予以严厉打击。那么，提供虚假材料骗取银行保函的行为应该如何认定？又会受到哪些法律制裁呢？本文将从司法实践的角度进行分析，以期为相关案件的审理提供参考。

一、提供虚假材料骗取银行保函行为的认定

（一）行为表现形式

提供虚假材料骗取银行保函的行为主要表现为以下几种形式：

1.提供虚假的财务会计报表。例如，申请人为了获得银行保函，在申请时提供虚假的资产负债表、利润表等财务会计报表，夸大自身资产和盈利能力，以骗取银行信任。

2.虚假陈述或隐瞒重要事实。申请人在申请银行保函时，可能对自身资信状况进行虚假陈述，夸大自身实力或隐瞒自身存在的重大债务、诉讼等不利信息，误导银行作出错误判断。

3.伪造或提供虚假交易合同。申请人可能伪造或提供虚假的交易合同，虚增交易额或交易数量，以虚假的交易背景来申请银行保函。

4.伪造或提供虚假担保。申请人可能伪造他人名义提供虚假担保，或提供虚假的抵押、质押等担保方式，以骗取银行保函。

（二）主观故意认定

在司法实践中，认定提供虚假材料骗取银行保函行为的主观故意，主要应结合以下因素进行综合分析：

1.申请人是否明知材料虚假。如果申请人明知提供的材料是虚假的，或者对材料真实性持怀疑态度但未进行核实，则可以认定具有主观故意。

2.申请人是否存在欺骗意图。如果申请人提供虚假材料是为了达到骗取银行保函的目的，具有欺骗银行的故意，则可以认定具有主观故意。

3.申请人是否获得不当利益。如果申请人通过提供虚假材料成功骗取银行保函，并由此获得了资金、货物或其他利益，则可以认定具有主观故意。

4.申请人是否存在从犯或共犯。如果申请人明知他人提供虚假材料，仍与之合谋提供虚假材料，或协助他人提供虚假材料，则可以认定为从犯或共犯，具有主观故意。

（三）因果关系认定

在提供虚假材料骗取银行保函的案件中，因果关系的认定主要涉及以下两个方面：

1.虚假材料与银行保函发放之间的因果关系。即虚假材料是否是银行决定发放保函的主要依据，如果没有虚假材料，银行是否仍会发放保函。如果虚假材料是银行作出发放保函决定的关键因素，则可以认定二者之间存在因果关系。

2.银行保函与银行损失之间的因果关系。如果银行因发放保函而产生了经济损失，且该损失是由于申请人提供虚假材料导致银行无法从申请人处获得赔偿，则可以认定银行损失与虚假材料之间存在因果关系。

二、提供虚假材料骗取银行保函的法律制裁

（一）民事责任

提供虚假材料骗取银行保函的行为，严重损害了银行的合法权益，应当承担相应的民事责任。根据《中华人民共和国合同法》第一百一十三条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。”因此，提供虚假材料骗取银行保函的行为人应当承担违约责任，赔偿银行因此所遭受的损失。

在具体案件中，银行可以要求行为人承担返还资金、赔偿损失等违约责任。如果银行已履行了保函义务，则可以要求行为人返还银行代其支付的资金；如果银行尚未履行保函义务，则可以要求行为人提供其他担保或补足担保缺口，以保证银行的债权能够得到清偿。

（二）刑事责任

提供虚假材料骗取银行保函的行为，可能构成多种刑事犯罪，应当依法追究刑事责任。

1.诈骗罪。根据《中华人民共和国刑法》第二百六十六条规定：“诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。”提供虚假材料骗取银行保函的行为，符合诈骗罪的构成要件，应当以诈骗罪追究刑事责任。

2.贷款诈骗罪。根据《中华人民共和国刑法》第一百七十五条规定：“有下列情形之一，以非法占有为目的，诈骗银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产：

（一）编造引进资金、项目等虚假理由的；

（二）使用虚假的经济合同的；

（三）使用虚假的证明文件的；

（四）使用虚假的产权证明作担保或者超出抵押物价值重复担保的；

（五）以其他方法诈骗贷款的。

单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

提供虚假材料骗取银行保函的行为，如果符合贷款诈骗罪的构成要件，应当以贷款诈骗罪追究刑事责任。

3.虚假出资、抽逃出资罪。根据《中华人民共和国刑法》第一百五十九条规定：“公司发起人、股东违反公司法关于出资的规定，虚假出资或者在公司成立后抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之五以上百分之十五以下罚金。”提供虚假材料骗取银行保函的行为人，如果在申请过程中虚假出资、抽逃出资，构成虚假出资、抽逃出资罪，应当依法追究刑事责任。

4.伪造、变造、使用伪造的银行凭证罪。根据《中华人民共和国刑法》第一百七十七条规定：“伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金。”“单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。”提供虚假材料骗取银行保函的行为人，如果在申请过程中伪造、变造、使用伪造的银行凭证，构成伪造、变造、使用伪造的银行凭证罪，应当依法追究刑事责任。

（三）行政责任

根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条第二款规定：“银行业金融机构违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的，银行业监督管理机构可以采取下列措施：

（一）责令改正；

（二）责令银行业金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分；

（三）根据法律法规规定进行处罚。”

因此，提供虚假材料骗取银行保函的行为，银行业监督管理机构可以依法对银行业金融机构进行处罚，包括责令改正、给予纪律处分、罚款等。